Nr 1(65)2021
PDF

Powierzchniowy a katastralny system opodatkowania nieruchomości w Polsce

Sebastian Gnat

doktor nauk ekonomicznych, Uniwersytet Szczeciński, Instytut Ekonomii i Finansów, Katedra Ekonometrii i Statystyki, sebastian.gnat@usz.edu.pl

ORCID: https://orcid.org/0000-0003-0310-4254

DOI: https://doi.org/10.31268/StudiaBAS.2021.08

Streszczenie

The article explores the economic aspects of area and value-based taxation of Polish real estate. It begins with the presentation of information on the conditions of property taxation in Poland. Next, a review of the research on the cadastral tax is provided, as well as the assumptions of the econometric model used for mass valuation of the analysed real estate. The main part of the article contains the results of the simulation of replacing the property tax with an ad valorem one. Particular attention is given to the impact of the cadastral tax rate on the revenues of municipalities and changes in the tax burden on individual properties. The main aim of this study was to show the importance of the proper setting of the ad valorem tax rate in the process of reforming the property taxation system.

Słowa kluczowe

opodatkowanie nieruchomości w Polsce, podatek katastralny, podatek od nieruchomości, powszechna taksacja nieruchomości

Bibliografia
  1. Brzeski W.J., Frenzen R., Uzasadnienie reformy formuły ad valorem w gospodarkach transformacji, „Świat Nieruchomości” 1999, nr 28.
  2. Dmytrów K., Gdakowicz A., Putek-Szeląg E., Methods of Analyzing Qualitative Variable Correlation on the Real Estate Market, „Real Estate Management and Valuation” 2020, t. 28, nr 1, https://doi.org/10.2478/remav-2020-0007.
  3. Dmytrów K., Gdakowicz A., Putek-Szeląg E., Statistical Relations of the Qualitative Attributes of Real Properties Subject to Mass Appraisal, „Folia Oeconomica Stetinensia” 2019, t. 19, nr 2, https://doi.org/10.2478/foli-2019-0011.
  4. Doszyń M., Algorithm of Real Estate Mass Appraisal with Inequality Restricted Least Squares (IRLS) Estimation, „Journal of European Real Estate Research” 2020, t. 13, nr 2, https://doi.org/10.1108/jerer-11-2019-0040.
  5. Etel L., Reforma opodatkowania nieruchomości w Polsce, Wydawnictwo Temida 2, Białystok 1998.
  6. Felis P., Konsekwencje reformy systemu podatków od nieruchomości w Polsce [w:] Konsekwencje zmiany obciążeń podatkowych w Polsce, red. J. Głuchowski, K. Piotrowska-Marczak, J. Fila, Difin, Warszawa 2013.
  7. Felis P., System opodatkowania nieruchomości w Polsce, „Infos” 2012, 14(128), Biuro Analiz Sejmowych.
  8. Foryś I., Putek-Szeląg E., A Non-Classical Model of Mass Valuation of Agricultural Property, „Real Estate Management and Valuation” 2018, t. 26, nr 4, https://doi.org/10.2478/remav-2018-0039.
  9. Głuszak M., Marona B., Podatek katastralny. Ekonomiczne uwarunkowania reformy opodatkowania nieruchomości, Poltext, Warszawa 2015.
  10. Głuszak M., Marona B., Oleksy P., Non-Fiscal Incentives and Challenges of Property Tax Reform in Poland, „World of Real Estate Journal” 2013, nr 4(86).
  11. Gnat S., Analysis of the Effects of Replacing Current Property Tax with Ad Valorem Property Tax in a Sample Municipality, „Folia Oeconomica Stetinensia” 2009, t. 8, nr 1.
  12. Gnat S., Powierzchniowy a katastralny system opodatkowania nieruchomości – symulacja wybranych skutków fiskalnych, „Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia” 2016, t. 50, nr 1, https://doi.org/10.17951/h.2016.50.1.371.
  13. Hełdak M., Stacherzak A., Baumane V., Real Estate Value Tax Based on the Latvian Experience, „Real Estate Management and Valuation” 2014, t. 22, nr 4, https://doi.org/10.2478/remav-2014-0037.
  14. Hozer J. et al., Ekonometryczny algorytm masowej wyceny nieruchomości gruntowych, Uniwersytet Szczeciński, Stowarzyszenie Pomoc i Rozwój, Szczecin 1999.
  15. Laskowska E., Property Tax Systems in Selected European Union Countries and the Proposed Tax Reform in Poland, „Scientific Journal Warsaw University of Life Sciences – SGGW. Problems of World Agriculture” 2015, t. 15(30), nr 4.
  16. Małkowska A. et. al., Spatial Interdependence in Property Taxation. The Case of Polish Municipalities, „Equilibrium. Quarterly Journal of Economics and Economic Policy” 2018, t. 13, nr 2, https://doi.org/10.24136/eq.2018.014.
  17. Milewska A., Problemy opodatkowania nieruchomości w Polsce – przegląd wybranych aspektów, „Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia” 2016, t. 50, nr 1, https://doi.org/10.17951/h.2016.50.1.391.
  18. Piekut J., Wady i zalety wprowadzenia podatku katastralnego, „Kwartalnik Naukowy Uczelni Vistula” 2014, nr 3(41).
  19. Pietraszko I., Czy powinniśmy obawiać się podatku od wartości nieruchomości?, „Samorząd Terytorialny” 2003, nr 12.
  20. System kalibracji macierzy wpływu atrybutów w szczecińskim algorytmie masowej wyceny nieruchomości, red. M. Doszyń, Wydawnictwo Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Szczecin 2020.
  21. Wójtowicz K., Analiza potencjalnych skutków reformy systemu opodatkowania nieruchomości w Polsce [w:] Finanse publiczne, red. A. Pomorska, Wydawnictwo UMCS, Lublin 2006.

Akty prawne
  1. Ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. 2020, poz. 1990, ze zm.).